Was sind wesentliche steuerliche Fragen für die Rechtsformwahl?

Planung als wesentliches Entscheidungskriterium!

Für die Auswahl der optimalen Rechtsform sind jedenfalls Haftungsfragen sowie organisatorische, betriebswirtschaftliche und sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen zu bedenken. Zentrales Entscheidungskriterium ist aber auch immer wieder die steuerliche Optimierung.

Die weiteren Ausführungen zur GmbH beziehen sich auf eine "Eigentümer geführte" Gesellschaft!
Wesentliche Entscheidungskriterien, ob beispielsweise eine Personengesellschaft / ein Einzelunternehmen oder eine GmbH das bessere "steuerliche Kleid" für Ihr Unternehmen in der Zukunft ist, sind unter anderem folgende Fragen:

• Wie hoch wird der Gewinn der Personengesellschaft bzw. der GmbH sein?
• Wie hoch werden die Investitionen sein?
• Wie hoch sollen die Geschäftsführerbezüge bei der GmbH sein?
• Wie hoch sollen die Ausschüttungen sein (wird Geld zusätzlich zum Geschäftsführerbezug benötigt)?

Für die Beantwortung dieser Fragen wird es erforderlich sein, die Entwicklung Ihres Unternehmens für die kommenden Jahre möglichst genau zu planen.

Beispielrechnungen zeigen, dass GmbHs bei hohem Einkommen und wenig Ausschüttungen Vorteile bieten. Einzelunternehmen bzw. Personengesellschaften hingegen können bei geringerem Einkommen und bei voller Nutzung des Gewinnfreibetrags einen Vorteil lukrieren.

Die geänderten Einkommensteuer- bzw. Körperschaftsteuersätze sowie die Wiedereinführung eines Investitionsfreibetrages haben die Situation nun etwas geändert.

Auch andere Rechtsformen und Gestaltungsmöglichkeiten (z. B. GmbH & Co KG) bieten steuerliche Vorteile. Eine pauschale Aussage, bei welcher Rechtsform weniger an Steuern und Abgaben in den kommenden Jahren zu entrichten sein werden, ist nicht machbar. Die individuelle Situation muss genau beleuchtet werden!

TIPP: Die sh-Unternehmensberater stehen Ihnen jederzeit für ein individuelles Beratungsgespräch zur Verfügung!