Wie Sie noch dieses Jahr Steuern sparen können!

Steuersparen zum Jahresende 2026

Um beruhigt ins neue Jahr starten zu können, empfiehlt es sich, vor Jahresende nochmals kurz seine steuerliche Situation zu klären und etwaige Optimierungsmöglichkeiten zu überprüfen. Hier eine (unvollständige) Auswahl einiger Steuertipps zum Jahresende:

1) Gewinnfreibetrag bei Einzelunternehmen und betrieblicher Mitunternehmerschaften

Der Gewinnfreibetrag besteht aus zwei Teilfreibeträgen: das sind der Grundfreibetrag und der investitionsbedingte Freibetrag.

Wird nicht investiert, so steht natürlichen Personen (mit betrieblichen Einkünften) für 2026 jedenfalls der Grundfreibetrag in Höhe von 15 % des Gewinns, höchstens aber bis zu einem Gewinn in Höhe von € 33.000,00 zu (maximaler Freibetrag € 4.950,00).

Übersteigt der Gewinn € 33.000,00, kann ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag hinzukommen, der davon abhängt, in welchem Umfang der übersteigende Freibetrag durch bestimmte Investitionen im jeweiligen Betrieb gedeckt ist. Dieser beträgt:

• für die nächsten € 145.000,00 Gewinn: 13 % Gewinnfreibetrag

• für die nächsten € 175.000,00 Gewinn: 7 % Gewinnfreibetrag

• für die nächsten € 230.000,00 Gewinn: 4,5 % Gewinnfreibetrag

• darüber hinaus: kein Gewinnfreibetrag (Höchstsumme Gewinnfreibetrag daher: € 46.400,00)

Nicht vergessen: Beim investitionsbedingten Gewinnfreibetrag müssen Sie tatsächlich in bestimmte abnutzbare, neue, körperliche Wirtschaftsgüter mit einer Mindestnutzungsdauer von mindestens vier Jahren investieren.
ACHTUNG: Letztmalig können im Jahr 2026 bestimmte Wertpapiere angeschafft werden. Für 2027 UND 2028 wird dies (befristet) ausgesetzt.
Zu beachten ist auch, dass, sofern einzelne Anschaffungen zur Deckung für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag herangezogen werden, bei diesen Anschaffungen der Investitionsfreibetrag (IFB) hier nicht mehr berücksichtig werden kann.

2) Erwerb von geringwertigen Wirtschaftsgütern

Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis € 1.000,00 (netto) können im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben werden. Daher sollten Sie diese noch bis zum Jahresende anschaffen, wenn eine Anschaffung für (Anfang) 2027 ohnehin geplant ist.

Hinweis: Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern ist die Zahlung (Verausgabung) maßgeblich.

3) Halbjahresabschreibung für kurz vor Jahresende getätigte Investitionen

Eine Absetzung für Abnutzung (AfA) kann erst ab Inbetriebnahme des jeweiligen Wirtschaftsgutes geltend gemacht werden. Erfolgt die Inbetriebnahme des neu angeschafften Wirtschaftsgutes noch kurzfristig bis zum 31.12.2026, steht eine Halbjahres-AfA zu.

4) Investitionsfreibetrag

ACHTUNG: Nur mehr bis 31.12.2026 kann der erhöhte Investitionsfreibetrag von 20 % bzw. 22 % (Öko Investitionsfreibetrag) in Anspruch genommen werden.
Ab 1.1.2027 beträgt der Investitionsfreibetrag (IFB) 10 % bzw. 15 % (Öko-Investitionsfreibetrag) der Anschaffungs- bzw. der Herstellkosten.
Bei den Anspruchsvoraussetzungen ist insbesondere eine Behaltefrist von vier Jahren zu beachten.
Ebenso ist die Begrenzung der Basis des IFB mit 1 Mio. € maßgeblich (gemeint ist hier die Summe der Anschaffungskosten).
Für Wirtschaftsgüter, die für die Geltendmachung des Gewinnfreibetrags beansprucht wurden steht kein zusätzlicher IFB zu.

5) Steuerstundung (Zinsgewinn) durch Gewinnverlagerung bei Bilanzierern

Eine Gewinnverschiebung in das Folgejahr bringt immerhin einen Zinsgewinn durch Steuerstundung. Im Jahresabschluss (bei bilanzierenden Unternehmen) sind unfertige Erzeugnisse (Halbfabrikate), Fertigerzeugnisse und noch nicht abrechenbare Leistungen (halbfertige Arbeiten) grundsätzlich nur mit den bisher angefallenen Kosten zu aktivieren.
Die Gewinnspanne wird erst mit der Auslieferung des Fertigerzeugnisses bzw. mit der Fertigstellung der Arbeit realisiert. (Anzahlungen werden nicht ertragswirksam eingebucht, sondern lediglich als Passivposten.)

6) Glättung der Progression bzw. Gewinnverlagerung bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern

Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern gilt (mit Ausnahmen) das Zufluss-Abfluss-Prinzip. Dabei ist darauf zu achten, dass grundsätzlich nur Zahlungen ergebniswirksam sind (den Gewinn verändern) und nicht der Zeitpunkt des Entstehens der Forderung oder Verbindlichkeit, wie dies bei der doppelten Buchhaltung (= Bilanzierung) der Fall ist.
Beim Zufluss-Abfluss-Prinzip sind insbesondere für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben die Regelungen zur fünfzehntägigen Zurechnungsfrist zu beachten.

7) Registrierkasse

Bei Verwendung einer Registrierkasse ist mit Ende des Kalenderjahres (auch bei abweichenden Wirtschaftsjahren) ein signierter Jahresbeleg (Monatsbeleg vom Dezember) auszudrucken, zu prüfen und aufzubewahren.

Die Überprüfung des signierten Jahresbeleges ist verpflichtend (lt. BMF-Info bis spätestens 15. Februar des Folgejahres) und kann manuell mit der BMF Belegcheck-App oder automatisiert durch Ihre Registrierkasse durchgeführt werden.

Zumindest quartalsweise ist das vollständige Datenerfassungsprotokoll extern zu speichern und aufzubewahren.

8) Letztmalige Möglichkeit der Arbeitnehmerveranlagung für das Jahr 2021

Mit Jahresende läuft die Fünf-Jahres-Frist für die Antragstellung der Arbeitnehmerveranlagung 2021 aus.

9) Erhöhung der ImmoESt für Altgrundstücke 2027!

Leider wird es auch im privaten Bereich 2027 teurer!
Es empfiehlt sich nämlich, geplante Liegenschaftsverkäufe von Altgrundstücken (vor dem 31.3.2002 angeschafft), die nicht als Hauptwohnsitz genutzt wurden, noch 2026 durchzuführen.
Die effektive Immobilienertragssteuer erhöht sich ab 2027 von 4,2% auf 6% des Verkaufspreises – das sind knapp 43 %!


TIPP: Für weiterführende Informationen kontaktieren Sie bitte Ihre(n) zuständigen sh-Berater(in)!


Stand: November 2026